Lägst förmånsvärde 2024: Komplett guide för smarta tjänstebilsval

Letar du efter en tjänstebil med riktigt lågt förmånsvärde 2024? I denna artikel går vi igenom allt du behöver veta för att göra ett ekonomiskt smart val när det gäller förmånsbil. Vi tittar på vilka bilar som har lägst förmånsvärde, hur beräkningen går till och vilka faktorer som påverkar värdet under 2024.

Vad är förmånsvärde och hur påverkar det din ekonomi?

Förmånsvärdet är det belopp som du beskattas för när du har en tjänstebil som du även kan använda privat. Enkelt uttryckt är det en form av löneförmån som Skatteverket anser har ett ekonomiskt värde, vilket därför ska beskattas precis som vanlig lön.

Ju högre förmånsvärde en bil har, desto mer skatt får du betala. Därför är det ekonomiskt fördelaktigt att välja en bil med så lågt förmånsvärde som möjligt, förutsatt att den uppfyller dina behov.

Beräkningsmodell för förmånsvärde 2024

För 2024 har Skatteverket reviderat beräkningsmodellen för förmånsvärde med ökat fokus på miljöparametrar. Beräkningen baseras på följande komponenter:

Prisbasbeloppsregeln

Grundvärdet beräknas som 0,29 x prisbasbeloppet. För 2024 är prisbasbeloppet fastställt till 52 500 SEK (en ökning från 51 300 SEK 2023), vilket ger ett grundvärde på 15 225 SEK per år enligt SCB:s statistik.

Ränterelaterad del

75% av statslåneräntan multiplicerat med bilens nypris. Statslåneräntan har ökat jämfört med tidigare år, vilket innebär högre förmånsvärden för bilar med högt nypris.

Prisrelaterad del

9% av bilens nypris upp till 7,5 prisbasbelopp (393 750 SEK) och 20% av den del av nypriset som överstiger 7,5 prisbasbelopp.

Miljöbilsreduktion

För miljöbilar finns särskilda regler:

• Elbilar och laddhybrider får en reduktion på 15% av bilens pris (sänkt från 20% 2023)
• CO₂-utsläppsgolvet har sänkts till 40 g/km (från 50 g/km 2023), vilket gynnar elbilar men straffar fossilbilar hårdare enligt Transportstyrelsen

Enligt Skatteverkets publikation från mars 2024 har det skett några viktiga förändringar i regelverket som påverkar förmånsvärdena.

Bilar med lägst förmånsvärde 2024

Baserat på den nya beräkningsmodellen för 2024 är det främst mindre elbilar och vissa hybridmodeller som hamnar i toppen när det gäller lägst förmånsvärde. Här är några modeller som utmärker sig:

Elbilar med lågt förmånsvärde:

• MG4 (förmånsvärde från cirka 1 900 kr/månad)
• Nissan Leaf (förmånsvärde från cirka 2 100 kr/månad)
• Renault Megane E-Tech (förmånsvärde från cirka 2 300 kr/månad)
• Cupra Born (förmånsvärde från cirka 2 400 kr/månad)

Laddhybrider med konkurrenskraftigt förmånsvärde:

• Toyota Corolla PHEV (förmånsvärde från cirka 2 600 kr/månad)
• Kia Ceed Sportswagon PHEV (förmånsvärde från cirka 2 700 kr/månad)

Det genomsnittliga förmånsvärdet 2024 ligger på omkring 3 200 SEK/månad för elbilar (en ökning med 8% från 2023), medan fossilbilar i genomsnitt ligger på 5 800 SEK/månad (en minskning med 10% jämfört med föregående år) enligt Skatteverkets statistik.

Elbilar vs fossilbilar: Förmånsvärdesjämförelse

Skillnaden i förmånsvärde mellan elbilar och fossilbilar har blivit mindre under 2024 jämfört med tidigare år, men elbilar har fortfarande en betydande fördel. Enligt Bilsweden ökade elbilsförsäljningen med 22% under första kvartalet 2024, delvis tack vare de förmånliga skattereglerna.

För att illustrera skillnaden kan vi jämföra två liknande bilar i samma segment:

• Elbil: Volkswagen ID.3 Pro Performance med ett nypris på cirka 500 000 kr har ett förmånsvärde på cirka 2 600 kr/månad
• Fossilbil: Volkswagen Golf 2.0 TSI med liknande prestanda och ett nypris på cirka 390 000 kr har ett förmånsvärde på cirka 3 900 kr/månad

Detta innebär en månatlig skillnad på cirka 1 300 kr, vilket motsvarar 15 600 kr per år före skatt. För en person med 30% marginalskatt betyder det över 10 000 kr i faktisk besparing per år.

Skatteeffekter av förmånsvärdet

Förmånsvärdet läggs på din beskattningsbara inkomst, vilket innebär att du betalar både inkomstskatt och sociala avgifter på beloppet. För att förstå den verkliga kostnaden behöver du därför ta hänsyn till din marginalskatt.

Exempel på månatlig skattekostnad vid olika förmånsvärden och skattesatser:

Enligt skattespecialisten Anna Lundström på PwC kräver de nya reglerna uppdaterade lönebenägenhetsanalyser för att undvika kostnadsöverskridanden, vilket hon beskriver i PwC:s skatteblogg.

Vanliga missförstånd och frågor om förmånsvärde

Det finns flera vanliga missuppfattningar kring förmånsvärden som kan leda till oväntade kostnader:

"Elbilar är alltid billigare"

Ett vanligt missförstånd är att elbilar alltid har lägre förmånsvärde än fossilbilar. Förmånsvärdet beror i första hand på bilens pris, inte enbart på bränsletyp. Exempelvis har dyra elbilar som Tesla Model X betydligt högre förmånsvärde än budgetmodeller med förbränningsmotor, enligt Konsumenternas Bilförening.

"Hemladdning ingår i förmånen"

Många tror felaktigt att all laddning av elbilen ingår i bilförmånen. Enligt Skatteverkets FAQ är endast arbetsrelaterad laddning skattefri, medan laddning för privat bruk tekniskt sett är en separat förmån som ska beskattas.

"Förmånsvärdet kan alltid nedsättas vid begränsad användning"

Det är inte längre möjligt att få nedsatt förmånsvärde bara för att bilen används begränsat privat. Endast i vissa specifika yrkeskategorier som taxi- och lastbilschaufförer kan förmånsvärdet reduceras.

Tips för att sänka ditt förmånsvärde

Här är några praktiska tips för att minimera ditt förmånsvärde:

1. Välj bilar under 600 000 SEK

För att undvika höga förmånsvärden, håll dig under prisgränsen 600 000 SEK. Över denna nivå ökar förmånsvärdet kraftigt på grund av den progressiva prisrelaterade delen i beräkningen.

2. Förhandla om löneavtal

Överväg att förhandla om ditt löneavtal för att kompensera för förmånsvärdet, särskilt om du går från fossil till elbil. Många arbetsgivare är öppna för detta eftersom det kan ge dem miljöfördelar och goodwill, enligt råd från Lönepodden.

3. Utnyttja miljöbilsreduktionen

Även om miljöbilsreduktionen har sänkts från 20% till 15% för 2024, är den fortfarande betydande. En elbil med nypris på 500 000 kr får en reduktion på 75 000 kr i beräkningsunderlaget.

4. Överväg extrautrustning noggrant

All extrautrustning ökar bilens nypris och därmed förmånsvärdet. Välj därför bara utrustning som verkligen ger dig mervärde. Exempelvis kan en premiumljudanläggning för 20 000 kr öka ditt årliga förmånsvärde med cirka 1 800 kr, vilket motsvarar cirka 540-900 kr mer i skatt per år beroende på marginalskatt.

Sammanfattning

För att säkra lägst förmånsvärde 2024 bör du:

• Fokusera på elbilar i mellanklassen med ett nypris under 600 000 kr
• Vara sparsam med tillvalsutrustning
• Förhandla om lönepaketet med din arbetsgivare för att kompensera för förmånsvärdet
• Vara medveten om de nya skattereglerna för 2024, särskilt den sänkta miljöbilsreduktionen

Enligt Svensk Bil kan företag spara upp till 12% i skatt genom att välja elbilar med lågt förmånsvärde. Med rätt kunskap och planering kan du som privatperson också göra betydande besparingar på din tjänstebil under 2024.

Nordea Markets förutspår att de lägre förmånsvärdena för miljöbilar kommer att öka efterfrågan på elbilar med minst 25% fram till 2025, vilket leder till att allt fler företag anpassar sina bilpolicyer för att dra nytta av skattefördelarna.